Autónomos con IRPF
Vende tus servicios profesionales en WooCommerce y deja que WP Verifactu aplique la retención de IRPF solo cuando el cliente es empresa o autónomo, emita la factura y la presente a Verifactu automáticamente.
Qué es
Guía
Funciona como la retención de una nómina. Cuando un profesional factura a una empresa o a otro autónomo, el cliente no le paga el importe completo: se queda con un porcentaje y lo ingresa directamente en Hacienda, como pago a cuenta del IRPF del profesional.
El profesional recupera ese dinero en su declaración de la renta, donde las retenciones que le han practicado se restan de lo que tiene que pagar. Está regulado en la Ley 35/2006 del IRPF y en su reglamento (Real Decreto 439/2007).
Retiene el cliente: la empresa o el autónomo que paga la factura. Es quien descuenta la retención, la ingresa en Hacienda cada trimestre con el modelo 111 y la resume a final de año en el modelo 190.
Soporta la retención el profesional que emite la factura, que tiene que incluirla en la propia factura para que el cliente sepa cuánto retener. Por eso, aunque quien ingresa el dinero es el cliente, la factura con IRPF la preparas tú.
La retención se aplica a los rendimientos de actividades profesionales: abogados, arquitectos, consultores, diseñadores, programadores, formadores y, en general, quien presta servicios encuadrados en las secciones profesionales del IAE.
Las actividades empresariales no llevan retención. Si tu tienda WooCommerce vende productos físicos, no tienes que aplicar IRPF en esas ventas, aunque el cliente sea una empresa. En cambio, si vendes servicios profesionales (una consultoría, una mentoría, un proyecto de diseño) a empresas o autónomos, sí.
El tipo general para actividades profesionales es el 15 %. Los profesionales que inician su actividad pueden aplicar un 7 % en el año de inicio y en los dos siguientes, siempre que no hayan ejercido ninguna actividad profesional el año anterior y se lo comuniquen al cliente.
Otras actividades tienen tipos propios, como las agrícolas (2 %), las ganaderas (1 %) o el alquiler de locales (19 %), pero no suelen facturarse desde una tienda online.
Ejemplo
La retención se calcula siempre sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA. Con el 7 %, la retención sería de 70 € y el cliente pagaría 1.140 €.
No se aplica retención cuando el cliente es un particular que compra para sí mismo, ni cuando el cliente es una empresa o un profesional sin residencia fiscal en España.
En la práctica, en una misma tienda conviven ventas con y sin retención según quién compre. Por eso WP Verifactu no aplica el IRPF a todos los pedidos: solo a los de clientes que se identifican como empresa o autónomo en el checkout y cuyo país de facturación es España.
La retención de IRPF no forma parte de los datos de IVA del registro de Verifactu: la base imponible y la cuota de IVA se declaran igual que en cualquier otra factura.
Aun así, WP Verifactu también comunica la retención a la AEAT, a efectos informativos, para que el importe registrado cuadre con el total de la factura. Así, lo que ve tu cliente y lo que recibe Hacienda coinciden.
Si el cliente no practica la retención que correspondía, la AEAT puede reclamarle el importe con recargos, intereses de demora y una sanción. Si la factura salió sin retención por error, lo correcto es emitir una factura rectificativa con la retención y comunicárselo al cliente.
La mejor forma de evitarlo es que la retención se aplique automáticamente en el momento de la compra, en función del tipo de cliente.
Las retenciones que te practican tus clientes se restan en tus pagos fraccionados del IRPF (modelo 130). Si al menos el 70 % de tus ingresos profesionales del año anterior llevaron retención, no estás obligado a presentar el modelo 130.
Estos modelos los sigues presentando tú o tu asesoría. WP Verifactu se encarga de que cada factura salga con la retención correcta y de presentarla a Verifactu.
Cómo funciona
Configura el porcentaje de retención que te corresponde (15 % o 7 %) y el plugin lo añade al checkout de WooCommerce.
En el checkout, el cliente indica si es particular o empresa/autónomo y su país de facturación. Si es una empresa o un autónomo de España, la retención se descuenta del total; si no, no se aplica.
Se genera la factura con la retención desglosada y se presenta a Verifactu, encadenada y con su código QR. El cliente la descarga desde su cuenta.
¿Facturas fuera de la tienda? Crea también facturas con IRPF desde la plataforma de WP Verifactu o directamente desde el panel de administración de WordPress.
No. Solo en las facturas de servicios profesionales a empresas o autónomos con residencia en España. A los particulares y a los clientes extranjeros no se les aplica retención, y las ventas de productos (actividades empresariales) tampoco llevan IRPF.
El plugin de WP Verifactu añade al checkout de WooCommerce el tipo de cliente y comprueba el país de facturación. Solo cuando el comprador es una empresa o un autónomo de España se aplica la retención; a los particulares y a los clientes extranjeros, no.
El 15 % con carácter general. Si has iniciado tu actividad profesional este año o en los dos anteriores, y no ejerciste ninguna actividad profesional el año previo al inicio, puedes aplicar el 7 %.
Sí. Además de las facturas automáticas de WooCommerce, puedes crear facturas con retención manualmente desde la plataforma de WP Verifactu o desde el panel de administración de WordPress.
La retención no cambia los datos de IVA del registro, pero WP Verifactu también la comunica a la AEAT a efectos informativos, para que el importe registrado cuadre con el total de la factura.
El cliente que paga la factura. Descuenta la retención del pago y la ingresa en la AEAT con el modelo 111. Tú la recuperas en tu declaración de la renta y la restas en tus pagos fraccionados.
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