Agencias REAV
Vende tus viajes en WooCommerce y deja que WP Verifactu emita las facturas del régimen especial de agencias de viajes: sin desglose de IVA, con la mención obligatoria y enviadas a Verifactu con la clave 05.
Qué es
Guía
El régimen especial se aplica cuando tu agencia actúa en nombre propio frente al viajero y compra a terceros los servicios que forman el viaje: vuelos, hoteles, traslados, excursiones… y los revende como un único paquete. Afecta tanto a las agencias de viajes como a los organizadores de circuitos turísticos y está regulado en los artículos 141 a 147 de la Ley 37/1992 del IVA y en su reglamento (Real Decreto 1624/1992).
Si la agencia presta parte del viaje con medios propios (su propio autocar o su propio alojamiento, por ejemplo), esa parte tributa en régimen general y el REAV solo se aplica a los servicios contratados a terceros. Y si todo el viaje se presta con medios propios, el régimen especial no se aplica.
No depende del tamaño de la agencia, sino de cómo se estructura cada venta. Si solo haces de intermediaria y cobras una comisión en nombre y por cuenta del proveedor, esa operación queda fuera del REAV y tributa por la comisión (en Verifactu se identifica con la clave 09).
El margen es la diferencia entre el importe total que cobras al viajero y el coste de los servicios de terceros que el viajero disfruta directamente. Los costes se toman con sus impuestos incluidos, tal y como te los factura el proveedor. El margen resultante lleva el IVA dentro, así que la base imponible se obtiene dividiéndolo entre 1,21.
Los gastos generales de la agencia (alquiler del local, nóminas, publicidad, software) no se restan del margen: solo cuentan los servicios que forman parte del viaje.
Ejemplo
Como el IVA se calcula sobre el margen, el IVA que te repercuten los proveedores por los servicios que disfruta el viajero (el hotel, el vuelo, el traslado) no se deduce: ya está descontado dentro del coste del viaje.
Sí puedes deducir, con las reglas generales, el IVA de los gastos propios de la agencia que no forman parte del viaje, como el alquiler de la oficina, los suministros o el software.
El servicio de la agencia en REAV se entiende prestado en el lugar donde tiene la sede de su actividad o el establecimiento permanente desde el que organiza el viaje, aunque el destino sea otro país.
Cuando los servicios de terceros se disfrutan fuera de la Unión Europea, la parte del margen que les corresponde está exenta de IVA. En un viaje mixto, con etapas dentro y fuera de la UE, solo queda exenta la parte que se desarrolla fuera, calculada en proporción al coste de los servicios de cada territorio.
Las facturas acogidas al REAV deben incluir de forma expresa la mención «Régimen especial de las agencias de viajes». No es un detalle estético: si falta, la factura no cumple aunque los importes sean correctos.
Además, al viajero no se le desglosa el IVA: la factura muestra el precio total del viaje, con el impuesto ya incluido. WP Verifactu genera las facturas REAV así, sin línea de IVA y con la mención incorporada.
Cada registro que se envía a Verifactu incluye una clave que indica el régimen de la operación. Las ventas en REAV se identifican con la clave 05, mientras que la intermediación en nombre ajeno usa la clave 09.
Si la clave no es la correcta, la AEAT recibirá la operación como si fuera de otro régimen aunque el total coincida. Por eso en WP Verifactu la clave se asigna automáticamente a partir del producto marcado como REAV.
Es habitual que una agencia combine ventas en REAV con otras en régimen general, por ejemplo servicios propios, seguros o viajes vendidos a empresas que han optado por el régimen general para poder deducirse el IVA.
Como cada régimen tiene su propio tratamiento, las operaciones REAV y las de régimen general se facturan por separado: en WP Verifactu el régimen se define en cada producto, y los productos REAV nunca se mezclan en una misma factura con productos en régimen general.
Tras el aplazamiento aprobado por el Real Decreto-ley 15/2025, Verifactu será obligatorio a partir del 1 de enero de 2027 para las sociedades y del 1 de julio de 2027 para los autónomos. Las empresas que ya llevan los libros a través del SII no están obligadas.
WP Verifactu se encarga de emitir las facturas REAV desde WooCommerce con su formato correcto y de enviarlas a la AEAT con la clave 05. La contabilidad y las autoliquidaciones periódicas de IVA (modelo 303), donde se declara el IVA calculado sobre el margen, las sigues presentando tú o tu asesoría.
Cómo funciona
En la ficha de cada producto de WooCommerce indicas si se vende en régimen especial de agencias de viajes. Solo lo haces una vez.
Cuando se completa el pedido, WP Verifactu genera la factura sin desglose de IVA y con la mención del régimen especial.
La factura se envía a la AEAT con la clave de régimen 05, queda encadenada y lleva su código QR. Tu cliente la descarga desde su cuenta.
El IVA se aplica sobre el margen: la diferencia entre lo que cobras al viajero y el coste de los servicios de terceros incluidos en el viaje (vuelos, hoteles, traslados…). Ese margen lleva el IVA incluido, por lo que la base se obtiene dividiéndolo entre 1,21. Los gastos generales de la agencia no se descuentan.
No. El IVA de los servicios de terceros que disfruta el viajero no es deducible en el REAV, porque el impuesto se calcula sobre el margen. Sí puedes deducir el IVA de los gastos generales de la agencia, como la oficina o los suministros.
La parte del margen que corresponde a servicios disfrutados fuera de la UE está exenta. En los viajes que combinan destinos dentro y fuera de la UE, solo queda exenta la parte de fuera, en proporción al coste de los servicios de cada territorio.
La mención expresa «Régimen especial de las agencias de viajes» y el precio total del viaje, sin desglosar el IVA. WP Verifactu genera las facturas de los productos REAV con este formato automáticamente.
El régimen se configura a nivel de producto. Marcas como REAV los paquetes y servicios que vendes en régimen especial y el resto de productos siguen en régimen general.
Las operaciones de cada régimen se facturan por separado, así que los productos REAV y los de régimen general no se mezclan en una misma factura.
Sí, salvo que ya estés en el SII. La obligación empieza el 1 de enero de 2027 para las sociedades y el 1 de julio de 2027 para los autónomos.
No. WP Verifactu emite las facturas REAV desde WooCommerce y las presenta a Verifactu con la clave 05. La contabilidad y las declaraciones de IVA las sigues gestionando tú o tu asesoría.
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